Geleitwort von Dr. Bernd Limberger

15

Geleitwort von Franz Kehrein

19

Einleitung

21

1 Einführung

27

1.1 SAP S/4HANA Cloud for Contract and Lease Management

28

1.1.1 Bereitstellung der Software

28

1.2 Fiori-Apps

30

1.2.1 Beschreibung der Fiori-Apps

30

1.2.2 Auswertungen

31

1.2.3 Rollen und Berechtigungen

32

1.3 Grundeinstellungen

33

1.4 Wichtige SAP-Hinweise zur bilanziellen Bewertung von Verträgen

35

1.5 Zusammenfassung

36

2 Verträge

39

2.1 Ein erster Überblick

39

2.2 Vertragsarten

48

2.2.1 Verträge nach Vertragsarten unterscheiden

48

2.2.2 Customizing: Vertragsarten einrichten

53

2.2.3 Customizing: Vertragsdialog steuern – Bildfolge

54

2.3 Vertragspartner

59

2.3.1 Partnerrollen

59

2.3.2 Partner dem Vertrag zuordnen

60

2.3.3 Partner anlegen und dem Vertrag zuordnen

61

2.3.4 Partner in neuer Rolle anlegen

64

2.3.5 Unterschiedliche Partneradressen verwenden

64

2.3.6 Customizing: Partnerrollen zu Vertragsarten einrichten

66

2.4 Objekte

69

2.4.1 Vertragsgegenstand

69

2.4.2 Weitere Vertragsobjekte

70

2.4.3 Customizing: Objektarten zur Vertragsart

71

2.5 Bemessungen

72

2.5.1 Bemessungen zu Verträgen pflegen

72

2.5.2 Customizing: Bemessungen einrichten

73

2.6 Laufzeit

74

2.6.1 Vertragslaufzeiten pflegen

74

2.6.2 Verlängerungsregeln hinterlegen

74

2.6.3 Kündigungsregeln hinterlegen

76

2.7 Verträge im täglichen Geschäft

78

2.7.1 Verträge finden

78

2.7.2 Verträge auswerten – Infosystem

81

2.7.3 Übersichten zum Vertrag

84

2.7.4 Wiedervorlage: Kritische Termine verfolgen

86

2.7.5 Dokumente zum Vertrag verwalten

88

2.7.6 Zusatztexte benutzen

90

2.7.7 Mit dem Vertragspartner korrespondieren

91

2.8 Besonderheiten von Immobilienverträgen

92

2.8.1 Immobilienobjekte

92

2.8.2 Nebenkostenabrechnung

94

2.8.3 Vorsteuerbehandlung

95

2.9 Kundenindividuelle Erweiterungen

97

2.9.1 RE-Navigator individualisieren

97

2.9.2 Erweiterungen implementieren (BAdI): Vertragsdialog

100

2.9.3 Suchhilfen erweitern oder vereinfachen

101

2.10 Zusammenfassung

107

3 Konditionen und Finanzstrom

109

3.1 Beispiele für Vertragskonditionen

109

3.2 Vertragskonditionen manuell erfassen und ändern

113

3.2.1 Vertragskonditionen erfassen

113

3.2.2 Buchungsparameter zuordnen

115

3.2.3 Finanzstrom prüfen

117

3.2.4 Vertragskonditionen manuell ändern

121

3.3 Customizing: Konditionen

123

3.3.1 Konditionsgruppe, Konditionsart und Konditionszweck

124

3.3.2 Berechnungsvorschrift

125

3.3.3 Verteilungsvorschrift

127

3.3.4 Rhythmus und Fälligkeit

128

3.3.5 Änderungsgründe und Sperrgründe

131

3.3.6 Erweiterungen implementieren (BAdI): Konditionen

131

3.4 Vertragskonditionen maschinell anpassen

132

3.4.1 Maschinelle Anpassung vorbereiten: Anpassungsklausel

133

3.4.2 Maschinelle Anpassung durchführen

136

3.4.3 Freie Anpassung

142

3.4.4 Indexanpassung

144

3.4.5 BAdI-basierte Anpassung

145

3.4.6 Anpassungsverfahren in der Immobilienverwaltung

145

3.4.7 Customizing: Maschinelle Konditionsanpassung

146

3.4.8 Erweiterungen implementieren (BAdI): Maschinelle Konditionsanpassungen

151

3.5 Weitere Attribute zu Konditionen

152

3.5.1 Konditionen in Fremdwährungen

152

3.5.2 Konditionssplit

154

3.5.3 Customizing: Konditionen in Fremdwährung und Konditionssplit

155

3.6 Vertragskonditionen auswerten

157

3.6.1 Auswertung von Konditionen

157

3.6.2 Customizing: Infosystem Konditionen

159

3.7 Finanzströme

160

3.7.1 Partnerfinanzstrom

162

3.7.2 Objektfinanzstrom

165

3.7.3 Ausblick: Bewertungsfinanzstrom

167

3.7.4 Auswertungen zu Finanzströmen

167

3.8 Zusammenfassung

168

4 Mieten und Leasingraten buchen

169

4.1 Periodische Buchung: Partnerfinanzstrom

169

4.1.1 Finanzstrom: Grundlage der periodischen Buchung

171

4.1.2 Periodisches Buchen im Vertragsdialog ausführen

173

4.1.3 Massenlauf periodisches Buchen

178

4.1.4 Buchungsklausel

180

4.1.5 Berichte zur periodischen Buchung

182

4.1.6 Ein kurzer Abstecher in technische Details

184

4.1.7 Periodische Buchung stornieren

186

4.2 Customizing: Buchen

188

4.2.1 Customizing: Geschäftspartner – Debitoren und Kreditoren

188

4.2.2 Customizing: Kontenfindung periodische Buchung

189

4.3 Periodisches Buchen: Objektfinanzstrom

197

4.3.1 Objektfinanzstrom erzeugen

198

4.3.2 Objektfinanzstrom buchen

199

4.3.3 Customizing: Objektfinanzstrom

201

4.4 Zusammenfassung

203

5 Bilanzielle Bewertung im Überblick

205

5.1 Die ersten Schritte

206

5.1.1 Voraussetzungen

206

5.1.2 Leasingverträge identifizieren und analysieren

209

5.1.3 Bewertungsverfahren festlegen

212

5.2 Verträge bewerten

217

5.2.1 Bewertungsparameter festlegen

217

5.2.2 Konditionen zuordnen

226

5.2.3 Vertragsbewertung durchführen

228

5.2.4 Vertragsbewertung buchen

235

5.3 Bilanzielle Bewertung auswerten

238

5.3.1 Bewertungsergebnisse anzeigen

241

5.3.2 RoU-Anlagen auswerten

243

5.3.3 Leasingverbindlichkeiten rastern

243

5.4 Customizing der bilanziellen Bewertung

248

5.4.1 Steuerung pro Vertragsart im Buchungskreis

250

5.4.2 Bewertungsrelevanz

252

5.4.3 Bewertungsregeln: Detaildaten

253

5.4.4 Bewertungsregel: Zuordnung von Buchungskreis und Vertragsart

256

5.4.5 Konditionsbewertungsgruppen

257

5.4.6 Bewertungsabhängige Steuerungsparameter: Anlagenklasse der RoU-Anlage und Kontenfindungswert

260

5.4.7 Erweiterungen implementieren (BAdI)

262

5.5 Beispiele für Bewertungen

265

5.5.1 Leasingvertrag nach IFRS 16 bewerten

265

5.5.2 Leasingvertrag nach US-GAAP ASC 842 bewerten (operatives Leasing)

268

5.5.3 Leasingvertrag nach HGB bewerten (operatives Leasing)

270

5.5.4 Servicevertrag nach FAS13 linearisieren (Straight-Lining)

271

5.5.5 (Unter-)Mietvertrag als Finanzierungsleasing bewerten

272

5.6 Besonderheiten in der Bewertung

273

5.6.1 Fremdwährungen behandeln

273

5.6.2 Nicht abzugsfähige Steuer bewerten

274

5.7 Zusammenfassung

277

6 Spezielle Konditionen

279

6.1 Servicekosten

279

6.1.1 Servicekosten sind als separate Servicekonditionen ausgewiesen

280

6.1.2 Servicekosten sind in der Leasingrate enthalten

282

6.1.3 Servicekonditionen und Serviceanteile buchen

283

6.2 Anfängliche Kosten (Initialkosten)

285

6.2.1 Initialkosten in der Bewertung berücksichtigen

285

6.2.2 Initialkosten im Vertrag hinterlegen

287

6.2.3 Bewertung mit Initialkosten buchen

288

6.3 Anreizzahlungen

289

6.4 Rückbauverpflichtung

292

6.5 Restwertgarantie und Rückkaufswert

294

6.6 Untervermietung

296

6.7 Außerordentliche Ab- und Zuschreibungen

300

6.8 Barwertvorgabe

301

6.9 Vermögenswertvorgabe

303

6.10 Zusammenfassung

305

7 Bewertung buchen

307

7.1 Parallele Rechnungslegung

307

7.1.1 Kontenlösung

308

7.1.2 Ledger-Lösung

310

7.1.3 Klassische und neue Anlagenbuchhaltung

310

7.2 Parallele Rechnungslegung in der Bewertung

312

7.2.1 Buchungen in der Ledger-Lösung (neues Hauptbuch)

312

7.2.2 Buchungen in der Kontenlösung (klassisches Hauptbuch)

317

7.3 Kontenfindung der Bewertung – Grundlagen

318

7.3.1 Die Bewegungsart ist der Einstieg in die Kontenfindung

318

7.3.2 Der Kontenfindungswert differenziert die Kontenfindung

320

7.4 Kontenfindung der Bewertung im Detail

322

7.4.1 RoU-Anlage aktivieren

324

7.4.2 Leasingverbindlichkeit buchen

329

7.4.3 Initialkosten

329

7.4.4 Vermögensabgang

331

7.4.5 Abschreibungen

333

7.4.6 Verrechnung

335

7.4.7 Zinsen

337

7.4.8 Linearisierung

337

7.4.9 Übersichtsbild Kontenfindung bilanzielle Aktivierung

337

7.4.10 Bewegungsarten für spezielle Konditionen finden

338

7.4.11 Nachbuchungen einrichten

342

7.4.12 Umbuchungen einrichten

346

7.4.13 Buchen ohne Anlagenbuchhaltung

347

7.5 Zusammenfassung

348

8 Vertragsänderungen und Folgebewertungen

351

8.1 Folgebewertung durchführen

352

8.1.1 Zeitscheibe der Bewertungsklausel anlegen

353

8.1.2 Folgebewertung durchführen

358

8.1.3 Folgebewertung buchen

360

8.1.4 Folgebewertung auswerten

360

8.2 Folgebewertungen bei Konditionsänderungen

361

8.2.1 Konditionserhöhung

361

8.2.2 Konditionsminderung

367

8.2.3 Konditionsänderung durch Indexanpassung

368

8.3 Folgebewertungen bei Änderung der Vertragslaufzeit

372

8.3.1 Vertrag mit Verlängerungsoption

374

8.3.2 Vertrag vorzeitig verlängern

377

8.3.3 Vertrag vorzeitig beenden

380

8.4 Substanzielle Vertragsänderungen

383

8.4.1 Hinzumietung von Objekten

383

8.4.2 Rückgabe von Objekten

385

8.4.3 Operatives Leasing und Finanzierungsleasing nach US-GAAP

391

8.5 Vertragsänderungen bei Bewertung mit Linearisierung

397

8.5.1 Beispiel 1: Linearisierung ab offener Periode

399

8.5.2 Beispiel 2: Linearisierung ab Anfang

400

8.5.3 Beispiel 3: Linearisierung ab Betrachtungsbeginn

401

8.5.4 Beispiel 4: Linearisierung ab offener Periode (Zahlung)

402

8.5.5 Linearisierung: Zusammenfassung

404

8.6 Zusammenfassung

405

9 Periodische Arbeiten

407

9.1 Daten aktuell halten

407

9.1.1 Arbeitsvorräte abarbeiten

408

9.1.2 Wiedervorlagetermine erzeugen

411

9.1.3 Finanzstrom generieren

411

9.2 Zahlungen steuern

412

9.2.1 Periodische Buchung ausführen

412

9.2.2 Zahlungen veranlassen

413

9.2.3 Mahnungen drucken

417

9.2.4 Rechnungen schreiben

418

9.3 Periodenabschluss

420

9.3.1 Bewertung aktualisieren

421

9.3.2 Bewertung buchen

422

9.3.3 Sonstige bilanzvorbereitende Maßnahmen ausführen

423

9.4 Zusammenfassung

423

10 Übergangsphase und Datenmigration

425

10.1 Überblick

425

10.2 Wichtige Vertragsattribute

430

10.2.1 Wichtige Datumsfelder

430

10.2.2 Konditionen und Konditionsbewertungseigenschaften

436

10.3 Datenmigration

436

10.3.1 Bildfolgen für bewertungsrelevante Verträge anpassen

437

10.3.2 Berechtigungen anpassen

438

10.3.3 Datenübernahme mittels LSMW

438

10.3.4 Funktionsbausteine zum Anlegen von Verträgen

439

10.3.5 Verträge um bewertungsrelevante Daten ergänzen

439

10.4 Übergangsszenarien für die Einführung der bilanziellen Bewertung

440

10.4.1 Übergangszenarien

441

10.4.2 Periodische Buchung und Wegfall des Objektfinanzstroms

444

10.5 Auswertungen

449

10.6 Zusammenfassung

450