1 Einführung in das Umsatzsteuerrecht

19

1.1 Einordnung der Umsatzsteuer

19

1.2 Rechtsgrundlagen der Umsatzsteuer

22

1.2.1 Rechtsgrundlagen auf EU-Ebene

22

1.2.2 Rechtsgrundlagen auf nationaler Ebene

23

1.3 Lieferungen und sonstige Leistungen

26

1.4 Leistungsort

30

1.4.1 Länderbegriffe des Umsatzsteuergesetzes

30

1.4.2 Leistungsortbestimmung von Lieferungen

31

1.4.3 Leistungsortbestimmung von sonstigen Leistungen

33

1.5 Steuerfreiheit und Steuersatz

36

1.5.1 Steuerbefreiungsvorschriften

36

1.5.2 Steuersatz

37

1.6 Steuerschuldnerschaft

38

1.7 Umsatzsteuerliche Organschaft

40

1.8 Grenzüberschreitende Lieferungen und sonstige Leistungen

41

1.8.1 Grenzüberschreitende Lieferungen

42

1.8.2 Grenzüberschreitende sonstige Leistungen

47

1.9 Reihengeschäfte

48

1.10 Umsatzsteuerliche und statistische Meldungen

54

1.10.1 Umsatzsteuer-Voranmeldung und Umsatzsteuermeldung

54

1.10.2 Zusammenfassende Meldung

55

1.10.3 Intrastat-Meldung

55

2 Grundlagen in SAP ERP und SAP S/4HANA

57

2.1 Grundlegende Neuerungen in SAP S/4HANA

57

2.1.1 SAP Fiori und das neue Launchpad

59

2.1.2 Kunden- und Lieferantenstammdaten

68

2.2 Grundeinstellungen im Finanzwesen

75

2.2.1 Steuerkennzeichen

76

2.2.2 Sachkonten-Einstellungen

95

2.2.3 Werke im Ausland

98

2.3 Grundeinstellungen in Materialwirtschaft und Vertrieb

102

2.3.1 Steuerklassifikationen

102

2.3.2 Findung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer

111

2.3.3 Umsatzsteuerberechnung als Teil der Preisfindung

120

2.4 Zusammenwirken der Anwendungen in der Steuerfindung

150

2.4.1 Zusammenwirken der Komponenten MM und FI

150

2.4.2 Zusammenwirken der Komponenten SD und FI

154

2.5 Veränderung der Datenstrukturen in SAP S/4HANA

159

3 Umsatzsteuerfindung in den Grundprozessen

163

3.1 Einkauf

163

3.1.1 Steuerkennzeichenfindung in der Bestellung

164

3.1.2 Steuerberechnung in der Bestellung

173

3.1.3 Steuerkennzeichen im Detail

183

3.2 Vertrieb

194

3.2.1 Steuerberechnung im Verkaufsbeleg

195

3.2.2 Steuerberechnung in der Faktura

204

3.2.3 Anpassung der Muster-Konfiguration

222

4 Umsatzsteuerfindung in den Sonderprozessen

235

4.1 Reihengeschäfte

235

4.1.1 Formen der Abbildung von Reihengeschäften im System

236

4.1.2 Anpassung der Steuerkennzeichenfindung

248

4.2 Innergemeinschaftliches Verbringen

269

4.2.1 Abbildung im System

269

4.2.2 Konfiguration der Steuerberechnung

272

4.3 Besondere Zahlungsverfahren

283

4.3.1 Gutschriftsverfahren

283

4.3.2 Vorauszahlungen und Anzahlungen

290

5 Meldewesen

301

5.1 Umsatzsteuer-Voranmeldung

301

5.1.1 Meldeformen im Überblick

302

5.1.2 Formularaufbau

304

5.1.3 Customizing

305

5.1.4 Datenselektion und Datenausgabe

316

5.1.5 Währungsumrechnung für die Umsatzsteuer-Voranmeldung

324

5.2 Zusammenfassende Meldung

331

5.2.1 Meldeformen

331

5.2.2 Customizing

332

5.2.3 Datenselektion und Datenausgabe

336

5.3 Advanced Compliance Reporting

340

5.3.1 Customizing

341

5.3.2 Erweiterte gesetzliche Berichte definieren

346

5.3.3 Erweiterte gesetzliche Berichte ausführen

347

5.3.4 Fazit

351

5.4 Intrastat-Meldung

352

5.4.1 Anforderungen an die Meldung

352

5.4.2 Customizing

355

5.4.3 Datenselektion und Datenausgabe

369

5.4.4 Intrastat-Meldungen in SAP S/4HANA for international trade

380

6 Umsatzsteuerliche Auswertungen

397

6.1 Umsatzsteuer- und Vorsteuerverprobung

398

6.1.1 Zusatzliste zur Umsatzsteuer-Voranmeldung

399

6.1.2 Steuerabstimmung in SAP S/4HANA

403

6.2 SAP Tax Audit

408

6.2.1 Gebuchte Steuer pro Steuer-Sachkonto

413

6.2.2 Steuernachrechnung mit Differenzen

414

6.2.3 Höchste Buchungsvolumina

414

6.2.4 Auswertungen zum Buchungsvolumen

415

6.2.5 Anzahl verwendeter Steuerkennzeichen pro Debitor und Kreditor

419

6.2.6 Buchungsvolumen pro Land, Debitoren-/Kreditorenkonto und Steuerkennzeichen

420

6.2.7 Mehrfach gebuchte Ein- und Ausgangsrechnungen

420

6.2.8 Abweichung zwischen Belegdatum und Buchungsdatum

421

6.2.9 Anzahl der Transaktionen pro Kreditor

421

6.2.10 Zusatzfunktionen von SAP Tax Audit

422

7 Einordnung verschiedener Lösungsansätze für umsatzsteuerliche Aufgabenbereiche

423

7.1 Transaktionale Ebene

425

7.1.1 Anwendungsfälle der Steuerfindung im Einkauf

425

7.1.2 Anwendungsfälle der Steuerfindung im Vertrieb

426

7.1.3 Technische Darstellungsformen von Steuerfindungen

427

7.2 Überwachung

429

7.3 Meldewesen

431

7.4 Fazit

433

Anhang

435

A Umsatzsteuer-Voranmeldung 2019

437

B SAP-Transaktionscodes

439

C Die Autoren

443