1 Einführung in das Umsatzsteuerrecht

15

1.1 Einordnung der Umsatzsteuer

16

1.2 Rechtsgrundlagen der Umsatzsteuer

18

1.2.1 Rechtsgrundlagen auf EU-Ebene

19

1.2.2 Rechtsgrundlagen auf nationaler Ebene

20

1.3 Lieferungen und sonstige Leistungen

23

1.4 Leistungsort

26

1.4.1 Länderbegriffe des Umsatzsteuergesetzes

27

1.4.2 Leistungsortbestimmung von Lieferungen

28

1.4.3 Leistungsortbestimmung von sonstigen Leistungen

30

1.5 Steuerfreiheit und Steuersatz

34

1.5.1 Steuerbefreiungsvorschriften

34

1.5.2 Steuersatz

35

1.6 Steuerschuldnerschaft

36

1.7 Umsatzsteuerliche Organschaft

38

1.8 Grenzüberschreitende Lieferungen und sonstige Leistungen

39

1.8.1 Grenzüberschreitende Lieferungen

39

1.8.2 Grenzüberschreitende sonstige Leistungen

44

1.9 Reihengeschäfte

46

1.10 Umsatzsteuerliche und statistische Meldungen

52

1.10.1 Umsatzsteuer-Voranmeldung und Umsatzsteuermeldung

52

1.10.2 Zusammenfassende Meldung

53

1.10.3 Intrastat-Meldung

54

2 Grundlagen im SAP-ERP-System

55

2.1 Grundeinstellungen im Finanzwesen

55

2.1.1 Steuerkennzeichen

56

2.1.2 Sachkonten-Einstellungen

74

2.1.3 Werke im Ausland

76

2.2 Grundeinstellungen in Materialwirtschaft und Vertrieb

80

2.2.1 Steuerklassifikationen

81

2.2.2 Findung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer

90

2.2.3 Umsatzsteuerberechnung als Teil der Preisfindung

99

2.3 Zusammenwirken der Anwendungen in der Steuerfindung

132

2.3.1 Zusammenwirken der Komponenten MM und FI

132

2.3.2 Zusammenwirken der Komponenten SD und FI

137

3 Umsatzsteuerfindung in den Grundprozessen

143

3.1 Einkauf

143

3.1.1 Steuerkennzeichenfindung in der Bestellung

145

3.1.2 Steuerberechnung in der Bestellung

154

3.1.3 Steuerkennzeichen im Detail

165

3.2 Vertrieb

176

3.2.1 Steuerberechnung im Verkaufsbeleg

177

3.2.2 Steuerberechnung in der Faktura

187

3.2.3 Anpassung der Muster-Konfiguration

206

4 Umsatzsteuerfindung in den Sonderprozessen

221

4.1 Reihengeschäfte

221

4.1.1 Formen der Abbildung von Reihengeschäften im System

222

4.1.2 Anpassung der Steuerkennzeichenfindung

234

4.2 Innergemeinschaftliches Verbringen

258

4.2.1 Abbildung im System

258

4.2.2 Konfiguration der Steuerberechnung

261

4.3 Besondere Zahlungsverfahren

272

4.3.1 Gutschriftverfahren

272

4.3.2 Vorauszahlungen und Anzahlungen

280

5 Meldewesen

291

5.1 Umsatzsteuer-Voranmeldung

291

5.1.1 Meldeformen im Überblick

292

5.1.2 Formularaufbau

294

5.1.3 Customizing

296

5.1.4 Datenselektion und Datenausgabe

310

5.1.5 Währungsumrechnung für die Umsatzsteuer-Voranmeldung

318

5.2 Zusammenfassende Meldung

326

5.2.1 Meldeformen

327

5.2.2 Customizing

328

5.2.3 Datenselektion und Datenausgabe

332

5.3 Intrastat-Meldung

336

5.3.1 Anforderungen an die Meldung

337

5.3.2 Customizing

339

5.3.3 Datenselektion und Datenausgabe

354

6 Umsatzsteuerliche Auswertungen

367

6.1 Zusatzliste zur Umsatzsteuer-Voranmeldung

368

6.2 SAP Tax Audit

374

6.2.1 Gebuchte Steuer pro Steuer-Sachkonto

379

6.2.2 Steuernachrechnung mit Differenzen

380

6.2.3 Höchste Buchungsvolumina

380

6.2.4 Auswertungen zum Buchungsvolumen

382

6.2.5 Anzahl verwendeter Steuerkennzeichen pro Debitor und Kreditor

385

6.2.6 Buchungsvolumen pro Land, Debitoren-/Kreditorenkonto und Steuerkennzeichen

386

6.2.7 Mehrfach gebuchte Ein- und Ausgangsrechnungen

387

6.2.8 Abweichung zwischen Belegdatum und Buchungsdatum

387

6.2.9 Anzahl der Transaktionen pro Kreditor

388

6.2.10 Zusatzfunktionen von SAP Tax Audit

389

Anhang

391

A Umsatzsteuer-Voranmeldung 2015

391

B Die Autoren

393